Новый autónomo: когда он впервые заплатит налоги?

Представим нового autónomo. Назовём его Саша — универсально и без гендерных налоговых споров 😅

Саша:

— зарегистрировал autónomo 1 января 2026 года;
— оказывает консультационные услуги;
— выставляет фактуры на 4 000 € в месяц без НДС;
— тратит на работу около 500 € в месяц;
— в январе купил рабочий ноутбук за 2 400 € без НДС;
— оформил cuota reducida — льготный социальный взнос для нового autónomo.

Других доходов, детей, ипотеки и дополнительных вычетов в нашем примере нет.

Льготный социальный взнос

📌 В 2026 году льготный социальный взнос составляет 88,64 € в месяц:

— 80 € — базовая cuota reducida;
— 8,64 € — MEI (взнос в механизм межпоколенческой справедливости).

Да, даже льготные 80 € в Испании умудрились превратиться в 88,64 €. Добро пожаловать во взрослую жизнь autónomo 😅

Что происходит в январе

Саша выставляет первую фактуру испанской компании:

4 000 € — стоимость услуги;

• 840 € — IVA (НДС) 21%;
  − 280 € — IRPF (подоходный налог) 7%;
  = 4 560 € клиент перечисляет Саше.

И вот здесь возникает главный вопрос:

Почему клиент удерживает 7% и куда пропадают 280 €?

Никуда они не пропадают.

Если autónomo оказывает профессиональные услуги испанской компании или другому испанскому autónomo, клиент обычно обязан удержать часть IRPF (подоходного налога) прямо из фактуры.

Саша указывает в фактуре:

IRPF 7%: −280 €

После этого клиент:

— платит Саше на 280 € меньше;
— самостоятельно перечисляет эти 280 € в испанскую налоговую;
— сообщает налоговой, что деньги внесены от имени Саши.

То есть клиент как бы говорит:

«Вот 280 € подоходного налога нашего исполнителя. Мы забрали их из его фактуры и сразу передали вам, пока он не потратил всё на кофе и жизнь у моря» 😅

Эти 280 € не теряются. Они засчитываются Саше как уже уплаченный аванс по подоходному налогу.

При годовой декларации Renta налоговая рассчитает окончательный IRPF (подоходный налог) и вычтет все суммы, которые клиенты уже перечислили за Сашу.

📌 Ставку 7% новый autónomo, занимающийся профессиональной деятельностью, обычно может применять:

— в год начала деятельности;
— в течение двух следующих лет.

Затем стандартное удержание обычно составляет 15%.

Но 7% — это не окончательная ставка налога и не налоговая скидка. Это только предварительный платёж.

А если клиент ничего не удерживает?

Так бывает, например, если клиент — обычное физическое лицо, которое не ведёт предпринимательскую деятельность.

В этом случае фактура будет выглядеть так:

4 000 € — стоимость услуги;

• 840 € — IVA (НДС);
  = 4 840 € клиент перечисляет Саше.

IRPF (подоходный налог) из фактуры никто не вычитает.

Поэтому Саша должен самостоятельно рассчитывать и перечислять авансы по подоходному налогу через Modelo 130.

Если клиент находится за пределами Испании, правила по IVA (НДС) могут быть другими. В нашей статье для простоты считаем пример с испанскими клиентами.

Сколько денег реально принадлежит Саше

Даже если на банковский счёт пришло 4 560 € или 4 840 €, это не означает, что всё можно тратить.

👉 4 000 € — выручка Саши.
👉 840 € — IVA (НДС), который нужно сохранить до квартальной декларации.
👉 280 € IRPF (подоходного налога) клиент либо уже перечислил в налоговую, либо Саше придётся платить налоговый аванс самостоятельно.

Первое правило нового autónomo:

IVA (НДС) лучше сразу переводить на отдельный счёт.

Потому что эти деньги просто временно остановились у вас по дороге в Hacienda. Не нужно кормить их, развлекать и покупать на них новый iPhone 🤪

Что Саша платит в первые три месяца

Январь

— получает первую оплату;
— откладывает IVA (НДС);
— оплачивает рабочие расходы;
— платит 88,64 € RETA (социального взноса autónomo).

Февраль

— снова выставляет фактуру;
— снова откладывает IVA (НДС);
— снова платит 88,64 € RETA (социального взноса autónomo).

Март

— закрывает первый квартал;
— собирает все фактуры по доходам и расходам;
— платит ещё 88,64 € RETA (социального взноса autónomo).

Отдельного квартального платежа в январе, феврале или марте нет.

То есть первые три месяца Саша в основном работает и откладывает деньги.

А первый полноценный налоговый привет приходит в апреле 👋

Что нужно заплатить в апреле

Здесь снова возможны два сценария.

Сценарий №1: клиенты удерживают 7% IRPF

Если не менее 70% профессионального дохода Саши уже облагается удержанием IRPF (подоходного налога), подавать Modelo 130 обычно не требуется.

Клиенты уже перечисляют налоговые авансы за него.

Но декларация Modelo 303 по IVA (НДС) всё равно остаётся, если Саша обязан начислять испанский НДС.

Сценарий №2: клиенты ничего не удерживают

Тогда Саша самостоятельно подаёт Modelo 130 — квартальный расчёт аванса по IRPF (подоходному налогу).

За первые три месяца получаем:

12 000 € — выручка;
− 1 500 € — текущие рабочие расходы;
− 265,92 € — RETA (социальные взносы autónomo);
− 156 € — амортизация ноутбука;
= 10 078,08 € прибыли до дополнительных 5%.

В режиме estimación directa simplificada дополнительно учитывается 5% расходов сложного подтверждения:

10 078,08 € × 5% = 503,90 €.

Получаем:

10 078,08 € − 503,90 € = 9 574,18 € расчётной прибыли.

Аванс по IRPF (подоходному налогу):

9 574,18 € × 20% = 1 914,84 €.

Это и будет первый самостоятельный платёж по Modelo 130.

Срок — обычно до 20 апреля.

Сколько IVA (НДС) нужно заплатить

Предположим, что все клиенты находятся в Испании и на услуги начисляется IVA (НДС) 21%.

За первый квартал Саша получил от клиентов:

840 € × 3 месяца = 2 520 € IVA (НДС).

Но из этой суммы можно вычесть IVA (НДС) по рабочим расходам.

Допустим:

— 315 € — IVA (НДС) по ежемесячным расходам;
— 504 € — IVA (НДС) по купленному ноутбуку.

Получаем:

2 520 €
− 315 €
− 504 €
= 1 701 € к уплате по Modelo 303.

Modelo 303 — это квартальная декларация по IVA (НДС).

Итого первый апрельский платёж

Если клиенты не удерживали IRPF (подоходный налог):

— Modelo 130 — около 1 914,84 € аванса по подоходному налогу;
— Modelo 303 — около 1 701 € по НДС.

Общая сумма к уплате:

примерно 3 615,84 €.

Страшно только в одном случае — если Саша заранее решил, что весь IVA (НДС) принадлежит ему, и уже познакомил эти деньги с Amazon, Booking и баром на набережной 😅

Когда будут следующие платежи

📅 До 20 июля — расчёт за второй квартал.
📅 До 20 октября — расчёт за третий квартал.
📅 До 30 января следующего года — расчёт за четвёртый квартал.

А весной–летом следующего года Саша подаст годовую декларацию Renta.

Именно тогда налоговая окончательно рассчитает IRPF (подоходный налог), учтёт:

— фактическую годовую прибыль;
— профессиональные расходы;
— социальные взносы;
— амортизацию оборудования;
— льготу для новой деятельности;
— личный и семейный минимум;
— уже уплаченные авансы;
— суммы, которые клиенты удержали из фактур.

💡 Поэтому первый налог возникает не в день регистрации autónomo.

Но откладывать деньги на него нужно уже с первой фактуры.

Hacienda умеет ждать. А потом совершенно неожиданно вспоминает, что всё это время ждала именно вас 😅

Почему клиент удерживает 7%, а сам autónomo платит 20%?

На первый взгляд выглядит странно:

— клиент удерживает только 7%;
— если клиент ничего не удерживает, autónomo самостоятельно платит 20%.

Кажется, будто с испанским клиентом налог в три раза меньше. Но нет — налоговая магия настолько щедрой не бывает 😅

7% и 20% — это не окончательные ставки налога.

Обе суммы являются только предварительными платежами по IRPF (подоходному налогу). Окончательный налог рассчитывается позже — в годовой декларации Renta.

Разница в том, кто перечисляет аванс и от какой суммы он считается.

7% удерживается из выручки

Если новый autónomo оказывает профессиональные услуги испанской компании или другому испанскому бизнесу, клиент может быть обязан удержать IRPF (подоходный налог) прямо из фактуры.

Например, Саша выставляет фактуру:

4 000 € — стоимость услуги;

• 840 € — IVA (НДС);
  − 280 € — IRPF (подоходный налог) 7%;
  = 4 560 € клиент переводит Саше.

Эти 280 € клиент не оставляет себе.

Он самостоятельно перечисляет их в Hacienda от имени Саши. Для Саши эта сумма считается уже уплаченным авансом по подоходному налогу.

За три месяца клиент перечислит:

12 000 € × 7% = 840 € аванса по IRPF.

Важно: 7% считается от всей выручки без IVA (НДС). Расходы Саши при таком удержании клиент не знает и не учитывает.

Ставка 7% предусмотрена для начала профессиональной деятельности: её обычно можно применять в год регистрации и два следующих года. После этого стандартное удержание обычно составляет 15%.

Это сделано в том числе для того, чтобы у нового специалиста в первые годы оставалось больше оборотных денег.

Но 7% — не льготная окончательная ставка налога. В годовой декларации вполне может возникнуть доплата.

20% рассчитывает сам autónomo с прибыли

Если клиенты не удерживают IRPF (подоходный налог), autónomo обычно самостоятельно подаёт Modelo 130 — квартальный расчёт аванса по подоходному налогу.

И здесь 20% считается уже не со всей выручки, а с прибыли:

выручка − подтверждённые расходы − социальные взносы − амортизация − другие допустимые расходы.

В нашем примере за первый квартал:

12 000 € — выручка;
− 1 500 € — текущие расходы;
− 265,92 € — RETA (социальные взносы autónomo);
− 156 € — амортизация ноутбука;
− 503,90 € — 5% расходов сложного подтверждения;
= 9 574,18 € расчётной прибыли.

Квартальный аванс:

9 574,18 € × 20% = 1 914,84 €.

Получается:

— 7% удержания — считается от выручки;
— 20% по Modelo 130 — считается от прибыли после расходов.

Это разные механизмы расчёта одного и того же аванса по IRPF (подоходному налогу).

А если часть клиентов удерживает 7%, а часть — нет?

Тогда уже удержанные суммы не пропадают и не платятся второй раз.

Например:

— расчётный аванс по Modelo 130 составляет 1 914,84 €;
— клиенты уже удержали и перечислили 420 €;
— самостоятельно нужно будет заплатить примерно 1 494,84 €.

То есть из рассчитанного квартального аванса вычитаются суммы, уже удержанные клиентами.

Налоговая дважды один и тот же аванс не берёт. По крайней мере, официально 😅

Когда Modelo 130 вообще не нужен

Если не менее 70% профессионального дохода уже прошло с удержанием IRPF (подоходного налога), профессионалу обычно не нужно подавать Modelo 130.

Для нового autónomo этот процент проверяется по доходам соответствующего квартала.

Например, если вся выручка поступает от испанской компании и со всех фактур удерживаются 7%, клиент уже регулярно перечисляет авансы в налоговую. Поэтому отдельный квартальный аванс через Modelo 130 обычно не требуется.

Но это не означает, что 7% превращаются в окончательный налог.

📅 Весной–летом следующего года Саша подаст годовую декларацию Renta.

Налоговая посчитает окончательный IRPF (подоходный налог) по прогрессивной шкале с учётом:

— годовой прибыли;
— расходов и амортизации;
— социальных взносов;
— льготы для новой деятельности;
— личного и семейного минимума;
— региона проживания;
— других доходов;
— всех удержаний клиентов;
— всех самостоятельных платежей по Modelo 130.

После этого возможны три варианта:

— авансов внесено меньше окончательного налога — нужно доплатить;
— внесено больше — налоговая вернёт разницу;
— суммы примерно совпали — никто никому ничего не должен, и это почти праздник 🎉

Поэтому коротко:

💡 7% — клиент удерживает с вашей выручки и перечисляет за вас.

💡 20% — вы самостоятельно рассчитываете с прибыли через Modelo 130.

💡 Окончательный IRPF определяется только в годовой декларации.

При доходе 4 000 € в месяц удержание 7% часто не покрывает весь итоговый налог. Поэтому даже если клиент уже удерживает IRPF, разумно дополнительно сохранять часть прибыли для возможной доплаты по годовой Renta.

Материал носит общий информационный характер; сверяйте свой случай с официальными источниками или специалистом.