Gastos deducibles para autónomos: requisitos y ejemplos
Cuándo un gasto es deducible en IRPF, qué justificantes guardar y por qué IVA e IRPF no siempre permiten lo mismo.
Respuesta directa
Un gasto suele ser deducible en IRPF cuando está vinculado a la actividad, correctamente imputado, convenientemente justificado y registrado en los libros obligatorios. Pagar algo desde la cuenta profesional o tener una factura no demuestra por sí solo que sea deducible.
Los cuatro filtros de un gasto
La AEAT exige conexión con la actividad, justificación, registro y correcta imputación. Cuanto más mixto o personal sea el uso, más importante es poder demostrar el criterio aplicado.
- Vinculación con los ingresos.
- Factura o prueba adecuada.
- Registro en el libro correspondiente.
- Imputación al periodo correcto.
Categorías habituales
Pueden aparecer suministros, software, servicios profesionales, seguros, alquileres, Seguridad Social, formación, viajes o amortizaciones. Cada categoría tiene límites y condiciones propias.
- Anota el propósito profesional.
- No mezcles el total con la parte afectada.
- Conserva contrato, factura y evidencia de pago.
IRPF no es lo mismo que IVA
Un coste puede tener tratamiento distinto en ambos impuestos. Por ejemplo, las exigencias para deducir IVA soportado pueden requerir factura completa y reglas específicas de afectación.
- Registra base, IVA y total por separado.
- Revisa tickets y facturas simplificadas.
- Documenta prorratas o uso mixto cuando proceda.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el ordenador completo el día de compra?
Depende de su naturaleza, valor y vida útil. Los bienes duraderos pueden tratarse como inmovilizado y deducirse mediante amortización.
¿El extracto bancario basta como justificante?
Normalmente no sustituye una factura correcta; prueba el pago, pero no necesariamente la naturaleza ni los requisitos fiscales de la operación.
Fuentes oficiales
Contenido informativo general, no asesoramiento fiscal, laboral ni jurídico. Las obligaciones dependen de tu actividad y pueden cambiar; contrasta tu caso con las fuentes oficiales o un profesional.